随着担保业务数字化转型的深入，山东省农业发展信贷担保有限责任公司（以下简称山东农担）业务量大幅度的增加，业务模式和风险表现形式都发生了较大变化。山东农担审计部立足农业信贷担保业务实际，结合公司数字化转型形势，创新审计理念和审计方式，积极探索数字化审计模式，切实提升内部审计工作质效，促进信息技术与担保业务的深层次地融合，为担保业务的高水平发展保驾护航。

　　作为企业公司治理的重要组成部分，内部审计要从企业数字化转型的全局着眼，既要从数据治理角度助推企业数字化转型，自身也需要利用新技术方法提升工作质效，实现内部审计的数字化转型。

　　一是建设数字化审计平台。审计平台是实现数字化审计的基础工具，通过建设嵌入担保业务管理平台的审计系统，可以在一定程度上完成与担保业务的深层次地融合。审计部根据工作实际，结合公司担保业务平台建设情况，深入研究、反复论证，确立了以担保业务审计为主线、全流程风险防控为理念、实时监控预警为手段的审计系统建设目标，并提出具体功能需求，制订了嵌入担保业务平台的审计系统建设方案，并由权属企业独立研发。

　　二是持续优化提升功能。结合审计工作实际，一直在升级审计系统，丰富完善系统功能，强化系统应用。目前，审计系统已开发了项目管理、审计作业、数据采集、数据分析、预警模型等功能模块，通过将审计功能模块嵌入担保业务系统，与担保业务系统有效衔接（见图1）。

　　审计部结合数字化审计的业务场景，积极构建敏捷高效的现场管理方式，促进现场审计与非现场审计的有效结合，不断的提高内部审计工作效能。

　　一是协调衔接发挥合力。数字化审计对信息化建设和审计能力的要求很高，涉及信息安全管理、信息科技治理、信息风险管理和业务连续性管理等方面的知识。因此，针对信息安全管理审计等专业方面，借助外部信息系统审计专家力量，与现有审计人员共同完成审计任务。

　　二是现场审计与非现场审计有效结合。非现场审计通过弥补传统审计风险防控作用发挥滞后的问题，促进风险防控关口前移，指导现场审计工作，减少现场核查的时间，提升工作效率。

　　数字化审计以数据驱动为关键，树立大数据审计理念，积极创新审计思路，把数据作为审计工具，同时把数据作为审计对象，强化业务和数据审计深度融合。

　　一是创新担保业务审计方法。充分的利用大数据分析技术开展对担保业务的审计工作，通过采集企业内部经营管理、财务核算有关数据进行关联分析，积极运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方法，探索以担保业务数据中台和业务中台建设为切入点，以担保业务操作手册为主要是根据，以SQL数据库分析为主要审计手段，进行多维度数据的关联分析，对风险审查、保费收取、风险预警、保后管理等担保业务开展各环节的审计。

　　二是业务与数据审计深层次地融合。数字化转型背景下，业务管理和数据管理问题是交叉存在的。因此，在对担保业务进行内部审计的同时，要将信息系统管理、数据治理作为审计的重要内容，深入查找产生业务问题的信息系统管理风险。

　　通过数字化审计模式的探索，从多维度揭示企业存在的整体问题，在担保业务开展、担保费管理、信息系统管理等审计项目中充分运用，有效发现担保业务管理和信息系统管理、数据治理中存在的风险隐患。

　　数字化审计能够更为全面揭示风险，通过深入剖析问题产生的成因，站在公司发展大局的高度，从完善组织架构、健全管理制度、加强安全管理和数据治理、改进完善信息系统、强化业务管理等方面提出切实可行的防范风险建议，及时堵塞风险漏洞，大幅度的提高担保业务审计项目的审计质效，切实发挥内部审计的风险防线作用。

　　相关数字化审计案例报送国家农担公司，入选典型内部审计案例；在省审计厅组织的省属企业内部审计座谈会上，山东农担数字化审计做法被选为典型经验进行了交流介绍。

　　实施具体审计项目时，要统筹考虑，多维度获取数据资源，并结合审计内容分析各类数据信息的关联情况，以满足数据交叉对比分析的实际要，查找管理交叉、职责边界不清产生的漏洞，提升内部审计的工作质量和成效。

　　审计实施中深入分析公司担保业务管理的真实的情况，以业务管理平台产生的数据为抓手，充分查找数据背后所隐含的业务逻辑，结合业务实际对各业务模块应用情况做全方面了解，探索数据分析思路，在较短时间内发现了一般控制、应用控制及担保业务管理方面的问题，取得了良好成效。

　　数字化审计可以在一定程度上完成全样本分析，为审计人员提供问题线索，发现不同部门之间或者部门内部管理边界不清带来的全局性漏洞、制度性缺失等问题。从整体层面发现制度和管理漏洞，促进企业经营管理上的水准不断提高，为企业持续创造更大价值。